工程總承包（EPC）項目造價管理淺析

作者：羅明勇

摘要：采用工程總承包模式，建設單位和承包商之間的責任界面發(fā)生變化，合同價格、質(zhì)量標準和施工時間也隨之發(fā)生變化，項目成本控制體現(xiàn)了工程總承包模式的獨特地位。在比較總承包與EPC模式差異的基礎上，分析了一般總承包項目在全過程成本控制法下的局限性，建立了工程總承包法下的全過程成本控制體系，并提出了以下建議，有效指導實踐，取得良好的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：工程總承包；全過程造價控制

工程總承包是承包商根據(jù)建設單位的要求設計、采購和建造總承包工程，按照總承包合同完成相關(guān)工程任務，并對質(zhì)量、成本、進度和安全承擔全部責任的方式的項目。總承包（EPC）項目的工作方式不同于傳統(tǒng)的平行承包-設計-投標-建造，客戶和承包商之間的界面發(fā)生了變化，合同價格、質(zhì)量標準和施工時間之間的關(guān)系也相應發(fā)生了變化。在梳理總承包項目特點的基礎上，分析了現(xiàn)有總承包項目成本控制方法的局限性，建立了工程總承包（EPC）模式下的全過程成本控制體系，提出了總承包項目（EPC）成本控制建議。提高工程總承包項目（EPC）成本控制的準確性和科學性。

1 工程總承包（EPC）的特點

1.1 責任界面的變化

在一般的工程總承包模式下，建設單位面對的是只有一個責任的承包商，項目責任制更加完善。傳統(tǒng)模式下，建設單位向承包商提供設計圖紙并對設計圖紙的準確性負責，建設單位承擔設計變更風險；而在EPC總承包商模式下，部分設計（例如初步設計完成后）由承包商進行，并對該部分工程圖紙的準確性負責。

1.2 合同價格、質(zhì)量標準和工期確定的先后順序的變化

對于傳統(tǒng)模式，通常首先確定工期和質(zhì)量標準，然后通過招標確定合適的合同價格。在工程總承包（EPC）模式下，由于僅有初步設計圖紙，其他詳細圖紙需要承包人自行完成，難以確定詳細的質(zhì)量標準，通常先確定價格（如限標價或控制價）和工期。招標完成后，詳細的質(zhì)量標準在實施過程中逐步實施。投標時，可根據(jù)建設單位要求確定預期質(zhì)量標準和相應的投標價格，詳見表1。

表1 傳統(tǒng)模式和EPC模式的比較分析

內(nèi)容	傳統(tǒng)模式	EPC模式
承包人的工作內(nèi)容	施工	設計加施工(設計的比重存在差異性)
價格、質(zhì)量和工期確定的先后順序	確定工期和質(zhì)量標準，再確定價格	確定價格和工期，招標時確定原則性的質(zhì)量標準，具體標準在實施過程中逐漸確定
造價管控依據(jù)	包含施工圖、工程量清單在內(nèi)的合同文件	包含發(fā)包人要求在內(nèi)的合同文件，以及過程文件的審核(如施工圖、施工圖預算等)

改變合同價格、質(zhì)量標準和施工時間之間的確定順序很容易導致承包商的規(guī)劃極度簡化。雖然建設單位可以在招標文件中對功能定位、建筑標準、材料品牌等做出詳細要求，但在施工圖設計階段，承包商可以通過滿足建設單位的基本要求來簡化設計，如材料選擇同等品牌的低檔次、節(jié)點做法簡化等，影響建設單位的投資效率。

1.3 造價管控依據(jù)的變化

傳統(tǒng)模式下，成本控制的依據(jù)是合同文件，包括施工圖和招標清單等，而工程總承包（EPC）方式下，由承包商承擔設計(主要指施工圖設計)和施工等，招標階段確定的造價管控依據(jù)為功能性、概念性、技術(shù)標注、發(fā)包要求、招標限價等，但沒有詳細的設計圖紙和工程量清單等，詳見圖1。

圖1??EPC模式和傳統(tǒng)模式工作內(nèi)容和控制依據(jù)的比較

2 已有工程總承包造價控制方法分析

工程總承包（EPC）項目責任界面、合同價格、工期和質(zhì)量標準、成本控制依據(jù)的變化，將工程總承包項目成本控制與傳統(tǒng)的項目成本控制區(qū)分開來。成本控制是總承包項目施工管理的重中之重，總承包中常用的成本控制方法有降費浮動法和模擬清單法，但仍存在一定的局限性。具體詳見表2。

表2已有工程總承包項目造價控制方法分析

方法	內(nèi)涵	適用范圍	優(yōu)勢	局限性
費率下浮法	選用當?shù)氐亩~作為依據(jù)，提出工程造價稅前費率上下浮動比例的高低，以固定下浮費率進行過程控制和合同結(jié)算	(1)前期可研階段投資控制精度不高，發(fā)包人提供的招標資料較少，項目定位和功能需求粗略 (2)發(fā)包人(或其咨詢單位)設計審查和造價控制能力強的項目(3)需快速推進的項目	(1)省去了最為繁雜的計算工程造價 (2)招標資料簡單，招標前期準備時間短，經(jīng)濟標評審便捷，可快速推進招標投標工作，有利于項目迅速啟動 (3)評標路線簡單、公平，減少暗箱操作 (4)計量計價原則清晰，便于變更項目預算編制和費用審核	(1)工程造價“事前”控制較弱，不利于工程成本的有效控制 (2)費率一般不得隨意改變，投標人承擔讓利風險 (3)預算定額反映常規(guī)施工工藝在正常工作環(huán)境中的資源消耗和價格數(shù)據(jù)，缺少新技術(shù)、新工藝和采用特殊施工工藝、特殊設備施工項目的消耗量及價格數(shù)據(jù)，此類費用核定存在局限性，易產(chǎn)生糾紛 (4)施工圖由承包人設計，審圖不細、標的編制不準、審圖責任無制約，不可避免地會增加利潤較高的施工做法，發(fā)包人承擔成本增加風險 (5)施工過程中要進行大量的認質(zhì)認價工作，價格糾紛較多，若品牌范圍較小，易出現(xiàn)承包人串通供應商哄抬價格的情況，不利于成本控制
模擬清單法	沒有初步設計圖，根據(jù)經(jīng)驗或者參考類似項目可編制本項目的工程量清單;有初步設計，依據(jù)初步設計概算編制清單	(1)標準化程度高的項目，即項目的成熟度高，施工圖變動性小，可供參考的同類型或類似項目多的項目 (2)施工圖、工程量清單等資料較多，發(fā)包人(或其咨詢單位)設計審查和造價控制能力強的項目 (3)擬采用單價合同模式	(1)招標過程中經(jīng)競爭性報價獲得各清單項目單價，可獲得優(yōu)惠報價，有利于降低成本 (2)便于變更，費用處理可參考國標清單計價規(guī)范要求，即相同項目和相似項目可以參考合同清單價格，以減少爭議。由總價及單方造價來控制整個項目的造價上限	(1)編制模擬清單工作量大，對造價咨詢單位編制人員水平要求高，人員素質(zhì)對模擬清單編制質(zhì)量影響巨大 (2)發(fā)包人造價審核工作量大，成本管控壓力較大，管理成本亦較高 (3)存在模擬清單編制采用類似項目指標不適用擬建項目的風險 (4)清單為模擬清單，不是按施工圖編制，可能存在缺、漏、錯項 (5)施工中承包人出于自身利益考慮，從施工圖設計上尋找突破口，存在設計的施工圖內(nèi)容為投標清單項目外內(nèi)容，造成施工過程中增加大量的材料綜合單價認質(zhì)核價工作，不利于項目的成本控制

3 工程總承包項目全過程造價控制

工程總承包（EPC）模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別使得工程總承包項目的整體流程成本更難控制。本文提出了對總承包項目整個過程的成本控制，包括招標文件的準備、執(zhí)行階段的成本控制和會計核算。

3.1 招標文件起草

招標階段的主要工作是進行造價管控工作策劃，并落實到招標文件起草過程中。

3.1.1 發(fā)包人要求

在工程總承包項目中，不同的策劃深度，客戶的要求、招標的范圍以及相應的成本控制都有很大的不同。在純功能需求和技術(shù)要求的情況下、在沒有工程圖紙的詳細設計的情況下分析建設單位的需求，從績效要求、規(guī)定要求和過程控制。不同的設計深度對造價控制有不同的側(cè)重點。

發(fā)包人的要求是招標文件的重要組成部分，是控制總承包項目成本的重要依據(jù)。編制招標文件時，應注意以下事項：

(1) 質(zhì)量/標準和合同價格控制基礎和措施因設計深度而異。如有設計招標，客戶自行承擔設計圖紙正確性的風險。雖然僅有初步設計圖紙對功能、方案要求的示意圖設計，但承包商承擔了施工圖準確性的風險。由于不同設計深度的質(zhì)量保證標準和依據(jù)不同，定價依據(jù)和相應的控制方法也有很大差異。因此，建設單位必須根據(jù)自身的管理經(jīng)驗、風險管理能力、項目類型和承包商的設計管理水平等因素確定一個合適的設計分配比例，這直接影響到投標人的投標價格和設計質(zhì)量。

(2) 發(fā)包人對設計要求越詳細，過程控制就越關(guān)鍵。發(fā)包人的設計部分越扁平化，質(zhì)量/標準要求就越抽象和原則，因此在合同簽訂階段難以對具體做法做出詳細約定，尤其是在房屋工程的裝修質(zhì)量方面，很難量化這些因素，而且在許多情況下達成一致更加困難。因此，建設單位需要建立適當?shù)倪^程控制來實現(xiàn)質(zhì)量和成本的控制，例如增加施工圖審查和施工圖預算編制等的過程控制，充分滿足建設單位的需求。

(3) 成本咨詢和設計管理咨詢的合作。在工程總承包模式下，承包商完成部分設計并提供工程圖紙和預算等。因此，僅通過控制成本或僅控制設計標準很難控制質(zhì)量標準和價格。在這種情況下，成本建議和設計管理建議必須有效協(xié)調(diào)，例如分析是否達到質(zhì)量標準、成本是否高于約定的控制價格或控制價格下的質(zhì)量是否不達標。

3.1.2 發(fā)包價格形成

由于我國尚未出臺工程總承包項目（EPC）的相關(guān)的造價等規(guī)定，故缺乏參考標準，建議采用投資限額法和詳細計量法相結(jié)合的方式確定招標控制價格，并建議加強程序成本的控制。

(1) 招標控制限價。總承包工程控制限價可分為五個主要部分，即勘察費、設計費、土建安裝工程師費、設備購置費和其他總承包費等。其中難度最大的是確定合理的建安成本。在實踐中，可以針對不同專業(yè)，比如土木工程等比較容易控制的部分，在規(guī)劃估算指標的基礎上，結(jié)合經(jīng)驗指標、工程含量指標等采取差異化的價格上限控制措施。其他同類項目的成本指標，上下一定幅度的調(diào)整，檢查總價限制。對于內(nèi)裝、外裝、智能系統(tǒng)等比較難控制的部分，根據(jù)建設單位的要求，分析同類項目的影響和標準，盡可能準確地計算出專業(yè)項目的限價。另外，在功能需求不同的情況下，也可以根據(jù)功能需求來確定限價。同時，在滿足總價的條件下，是否允許不同技術(shù)項目或功能要求的分項限價相互調(diào)整必須達成一致。

(2) 施工圖預算審核。根據(jù)合同規(guī)定，一旦施工圖設計完成，工程承包人必須將其提交給發(fā)包人審查，既要檢查其是否符合建設單位要求的質(zhì)量標準，又要在工程圖紙符合要求的前提下審查工程圖預算是否符合要求。承包商上報的施工圖預算不得高于中標價，如果提交的設計文件的標準或質(zhì)量未按照招標人的要求，需要設計單位修改設計。

(3) 工作內(nèi)容變更的計價依據(jù)。施工圖預算的編制和審核的依據(jù)仍為現(xiàn)行價格預算定額和相關(guān)工程計費的規(guī)定，如果施工過程中出現(xiàn)變更等內(nèi)容，需要詳細審核變更產(chǎn)生的原因，如果是承包人的設計圖紙不滿足招標要求或設計人自身原因造成的變更，應有承包人自行承擔。有且僅有招標人提出新的技術(shù)要求或新的方案造成變更的產(chǎn)生，方可將該變更計入工程造價中。

(4) 建設單位要求變化的風險控制。如果建設單位的需求發(fā)生變化，應對新的需求進行分析計算，如果需要滿足剛性需求，半剛性需求且不超過預估預算，需要提醒建設單位控制調(diào)整，以防止成本超過目標成本。

3.2 實施階段造價控制

3.2.1 施工圖預算的反復審核

實施階段的成本控制體現(xiàn)在對施工圖預算的反復審核，從而滿足建設單位的需求，保證投資的價值。此外，在實施過程中，施工圖預算的審核可以與圖紙審核單位同時進行。

3.2.2 材料設備品牌價格的確認

雖然招標文件明確規(guī)定了主要材料的品牌化要求，但在實施過程中，承包商提出了品牌化要求，一般有以下幾種情況：

(1) 項目信息公開，約定品牌廠家備案采購和議價困難（如衛(wèi)浴、智能家電、電梯等）。

(2) 根據(jù)市場調(diào)研，推薦品牌交付周期長，不能滿足現(xiàn)場施工進度，影響項目整體施工時間。

(3) 更新行業(yè)文件，提高性能指標和參數(shù)要求，導致原推薦品牌不符合新文件要求。

編制施工圖預算文件時，咨詢單位應與施工單位就材料品牌等的確定進行充分溝通，并在充分的市場調(diào)研后確定；在實施過程中，應慎重對待承包商增加品牌的意愿，如因信息未披露、價格鎖定、交貨周期長等原因，原則上不應同意增加品牌，同時進行市場調(diào)研，為談判做準備；確需提升品牌的材料，要求不得低于招標文件約定的品牌等級并要求承包人不能增加費用。

3.3 竣工結(jié)算審核

作為工程總承包（EPC）模式下的項目，在結(jié)算時的審核重點應放在承包人是否按照招標文件的技術(shù)要求完成施工合同約定的全部內(nèi)容，如果未按照招標文件的范圍、內(nèi)容實施將按照規(guī)定扣除，同時對現(xiàn)場更換品牌、降低材質(zhì)的不當行為按照施工合同的違約責任進行扣除；第二審核的重點是施工過程中的變更、簽證是否應納入項目結(jié)算。特別是存在施工單位的傳統(tǒng)思想只要出現(xiàn)變更和簽證一定是建設單位原因，直接就計入結(jié)算金額，特別是設計變更，如果是設計單位的設計深度達不到施工要求或者不滿足建設單位的技術(shù)要求等均應有承包人自行承擔。

4 工程總承包（EPC）模式下的全過程造價控制的建議

4.1 要加強前期統(tǒng)籌計劃

總承包強調(diào)造價咨詢公司的整體規(guī)劃能力，在編制招標文件時實施整體造價咨詢和規(guī)劃服務，并充分分析潛在風險和相應的成本控制措施。

4.2 項目的總承包模式要求全過程成本控制

施工圖預算的審核和施工階段的全過程造價控制是造價控制的重點，特別是在施工過程中對造價的變化的測算等充分體現(xiàn)造價人的作用，杜絕施工過程中不合理的費用增加。

4.3 全過程成本控制要注意各個階段的內(nèi)在邏輯

總承包項目的全過程造價控制包括招標文件的編制、執(zhí)行過程和竣工結(jié)算等，造價咨詢單位應充分了解三者之間的內(nèi)在邏輯，進行全面、整體的規(guī)劃。

4.4 建立符合項目總承包模式的計量定價規(guī)則

傳統(tǒng)模式下是基于施工圖的規(guī)則難以適應工程總包模式，而工程總承包模式下可考慮根據(jù)不同的招標要求設置不同的計量和計價規(guī)則從而有利于合理確定工程總價。

5 結(jié)語

本文在分析工程總承包模式特點的基礎上，對現(xiàn)有總承包成本控制方法進行了分析，明確了各種造價確定的方法的內(nèi)涵、適用范圍和優(yōu)勢，并指出了它們各自的特點。建議對總承包項目的成本控制進行合理控制，從招標文件的編制、執(zhí)行階段的成本控制、竣工結(jié)算審核等三個方面考慮對工程總承包項目的全過程成本控制。最后提出加強前期統(tǒng)籌、控制全過程成本、觀察各階段內(nèi)部邏輯、制定與工程總承包模式相對應的計量定價規(guī)則的建議，以期為工程總承包項目造價控制提供思路。